Utaja poreza i njegova kazna
Istraga o utaji poreza koja se najviše oglašavala bila je protiv Al Caponea. U listopadu 1931. godine osuđen je na deset godina savezne zatvorske kazne i novčanu kaznu u iznosu od 50 000 dolara. Al Capone je akumulirao veliki bogatstvo proizvod kockanja.

Forenzički računovođe i savezni istražitelji izgradili su snažne dokaze protiv njega. Počinitelji poreznih utaja u to su vrijeme vodili malo ili uopće ne evidentiraju, prema IRS-u. Istraga Al Caponea jedan je od presedana njegovog odjeljenja za kriminalističku istragu.

Mnogi beskrupulozni pojedinci i skupine ohrabrivali su druge da se ne pridržavaju zakona. Prema IRS-u, mnogi slučajevi su procesuirani i počinitelji se sada suočavaju s velikim kaznama. Sljedeći su slučajevi primjer kršenja i kazne:

Porezni pripravnik osuđen je na 21 mjesec zatvora i naloženo mu je da IRS-u uplati 175,206 dolara zbog podnošenja lažnih prijava poreza na dohodak. Ova se pripravnica izjasnila krivom priznajući da je pripremila lažne porezne prijave kako bi stvorila ili povećala povrat poreza na dohodak svojim klijentima. Na primjer, u jednom od slučajeva ona je stavila stavke u poreznu prijavu tvrdeći lažni povrat poreza na dohodak u iznosu od 4.195 USD. Bez lažnih predmeta porezni obveznik imao je pravo na povrat poreza u iznosu od samo 26 USD.

U sličnom slučaju, drugi pripravnik za povrat poreza osuđen je na pet godina zatvora zbog podnošenja lažnih zahtjeva za povrat poreza i krađu identiteta. Kazna mu je bila 60 mjeseci zatvora, nakon čega su uslijedile tri godine nadzornog puštanja i naredba da se IRS-u vrati 62.802 dolara u zamjenu za povraćaj novca. Počinitelj je priznao da je tijekom trogodišnjeg razdoblja podnio 31 lažnu prijavu saveznog poreza na dohodak. Pripremila je i lažne prijave s osobnim podacima o identitetu i brojevima socijalnog osiguranja ukradenim od bivših klijenata, a lažni povrat vraćeni su i na bankovne račune koje je kontrolirala.

Još jedan profesionalni pripravnik za povrat poreza osuđen je na 70 mjeseci zatvora i naloženo mu je da mu vrati 6 milijuna dolara restitucije. Optužbe su uključivale i zavjeru za prijevaru Sjedinjenih Država podnošenjem lažnih poreznih prijava u kojima se traži skoro 6 milijuna dolara lažnih zahtjeva za povrat fizičkih osoba i utaje više od 171 000 američkih dolara poreza na dohodak. Prema IRS-u, on je pripremio i elektroničkim putem podnio više od 10.000 lažnih prijava poreza na dohodak za pojedinačne klijente, koji su tvrdili lažne i fiktivne porezne olakšice za porez na dohodak od obrazovanja.

Sljedeći popis koji je izdao IRS prikazuje mnoge argumente koje počinitelji utaje poreza iznose svojim klijentima:

Unatoč tome što su sudovi dosljedno odbacivali te argumente, njihovi promotori ih i dalje izlažu, čak i imaju kazne za podnošenje neozbiljnih slučajeva na sud ili za podnošenje neozbiljnih poreznih prijava. Često iznose svoje argumente u pseudo-pravnom obliku, mami ljude koji ne sumnjaju da sudjeluju u njihovim shemama za utaju poreza.


Neki lažni argumenti tvrde da:

o Ne postoji Zakonik o internim prihodima koji nameće poreze;
o Samo su pojedinci dužni plaćati porez;
o Kodeks Odjeljak 861 ograničava oporezivi dohodak na određene izvore koji se ne odnose na većinu građana SAD-a; ili
o Vlada može procijeniti poreze samo protiv ljudi koji podnose prijave.

Porezni zakon nalazi se u naslovu 26 Kodeksa Sjedinjenih Država.

o Odjeljak 6012 Kodeksa jasno kaže da samo osobe čiji prihod padne ispod određene minimalne razine ne moraju podnositi prijave.
o Odjeljci 861. do 865. određuju da li je prihod iz američkog ili stranog izvora - oni ni na koji način ne isključuju dohodak od oporezivanja američkog državljana ili rezidenta.
o Odjeljak 6201 Zakonika kaže da je tajnik riznice dužan procijeniti "sve poreze koji su nametnuti ovim naslovom",

Argumenti u vezi s ustavom

1. Prvi amandman Ovi argumenti usredotočeni su na korištenje klauzule o slobodi vjeroispovijesti Prvog amandmana za smanjenje obveze poreza na dohodak. Zajednička shema poziva pojedine porezne obveznike da se pribave.

2. Četvrta i peta izmjena i dopunaOvi argumenti tvrde da podnošenje prijave poreza na dohodak krši pravo na privatnost četvrtog amandmana ili pravo Petog amandmana protiv samooptuživanja. Međutim, sudovi su dosljedno smatrali da objavljivanje rutinskih financijskih podataka potrebnih za povrat poreza ne inkriminira pojedinca niti krši pravo na privatnost.

3. Šesnaesti amandmanTi argumenti tvrde da ustavna izmjena kojom se uspostavlja osnova za porez na dohodak nikada nije pravilno ratificirana. Međutim, sudovi su zaključili da niti jedna predstavljena točka ne narušava činjenicu da je Šesnaesti amandman doista ratificiran 1913. godine.

IRS Koraci protiv neusklađenosti

IRS multifunkcionalni pristup usklađenosti:

o Pomaganje inače nevinih poreznih obveznika, koje su drugi zaveli, da se pridruže sustavu; i
o Snažno poduzima izvršne radnje protiv onih koji nastavljaju promicati programe ili potiču druge da krše zakon.

Bez obzira na korištene argumente, imaju dvije zajedničke stavke:
o sudove dosljedno odbijaju argumente; i
o Sudionici se mogu suočiti s provođenjem IRS-a.

Poučena lekcija: Utajanje poreza dovodi do mnogih kaznenih prijava i kazni. Sukladnost je put koji treba poticati računovođe i porezni službenici.


Upute Video: Maličbegović o presudi Lijanoviću i ostalima (Travanj 2021).