Kada računovođe potpišu prijevaru

• Svibanj 5, 2024

Mjesečne naknade od 12.000 do 14.000 USD izgledaju sjajno za knjigovođe. Ovisi. Ako su ove naknade posljedica prevare, oni su prije stres, osjećaji krivnje i bojazni znajući da će prije toga biti uhvaćen računovođa koji daje lažne financijske izvještaje.

Slučaj relevantan za ovaj slučaj je slučaj Madoffovog računovođe. Prema nalazima Komisije za vrijednosne papire i vrijednosne papire, Madoff je zadržao izdavanje revidiranih financijskih izvještaja, pripremio sve vrste izvještaja o unutarnjoj kontroli, analizama itd. Ovaj računovođa, prema prigovoru, nije slijedio prakse uspostavljene od strane američkog Instituta za certificiranu javnost Računovođe, AICPA. Na primjer, nije primjenjivao profesionalnu skepticizam prilikom obavljanja svojih dužnosti, nije se pridržavao AICPA kodeksa profesionalne etike, nije slijedio utvrđene revizijske postupke i dokaze. Optužen je za nekoliko prevara s vrijednosnim papirima, prijevarom u žicama, pranjem novca, među ostalim saveznim zločinima. Je li se isplatilo zaraditi one visoke naknade da ostanu u zatvoru?

Slijedi primjer koliko je raširena prijevara vrijednosnih papira. Nažalost iza svakog takvog slučaja stoje računovođe koji su odlučili zauzeti stav voljne sljepoće. Ovo je slučaj:

Primio sam e-mailove i reklame od tvrtki koje nude investitorima mogućnost ulaganja u novac za trgovanje stranom valutom („FOREX“). Ne bih se povjeravao u ovakve vrste ulaganja bez vježbe dužne revnosti, Na primjer, jedna je tvrtka navela da za minimalno ulaganje od 10 000 USD ulagači mogu uložiti novac svojim programom; ulagači su im pružili ograničenu punomoć koja im je dala pravo da usmjeravaju trgovanje svojim sredstvima na FOREX tržištu.

Investicijsko društvo prikupilo je oko 40 milijuna dolara od otprilike 750 ulagača u navodno trgovanje devizama.

Što je ova tvrtka ponudila svojim ulagačima?

Izjave za investitore, u pisanom i usmenom obliku, uključivale su sljedeće:

o Ulagači mogu pratiti upotrebu svojih sredstava svakodnevno i mjesečno sa izvodima računa i
o Ulagači su mogli pratiti trgovanja kako su se dogodili;
o Tvrtka postavlja trgovinski sustav s programom stop-loss, tako da investitori ne mogu izgubiti više od dogovorenog postotka svoje početne investicije; i
o Zarada bi dolazila od dobiti ostvarene trgovinom.

Ulagači su potpisali obrasce za odbitak, koji su trebali nadoknaditi gubitke u određenom postotku, obično 30%. Jednom kada su izgubili 3.000 dolara svojeg ulaganja trebalo je zaustaviti.

Nepotrebno je reći da nijedno od tih prikaza nije bilo istinito.

Ishod?

Službenici te korporacije preusmjerili su novac investitora u njihove osobne svrhe, uključujući operacije financiranja, osobne troškove i troškove drugih tvrtki s kojima su bili povezani. Ti su službenici očito počinili prijevaru jer su svojim znanjem ili bezobzirnim nepoštivanjem trgovali novcem investitora bez potpunog objavljivanja ulagačima i na način koji nije u skladu s njihovim predstavništvima investitora. Rezultat je bio da je ta izgubila značajnu imovinu za ulagače, daleko više od onoga što je odobreno obrascem za povlačenje.

Provjerite poštujete li zakone i propise. Kao računovođa, vaše odgovornosti nadilaze izdavanje financijskih izvještaja. Povjerenje javnosti zaslužuje vašu predanost, etičko ponašanje i pouzdanost.

Upute Video: Kvalifikovani elektronski sertifikat - i elektronski/digitalni potpis dokumenta (Svibanj 2024).