Primjer izvješća o novčanim tokovima

• Travanj 24, 2024

Standard financijskog računovodstva 95 (FAS 95), Izvještaj o novcu zahtijeva da svi revidirani financijski izvještaji sadrže reviziju novčanih tokova u revidiranim izvješćima. Prema pravilima FAS 95 tvrtke mogu odabrati da pripreme traženi izvještaj o novčanim tokovima koristeći izravnu ili neizravnu metodu definiranu u pravilu. Ovaj primjer prikazuje podatke iz financijskih izvještaja koje je izdao The Life Saver, LLC. Račun dobiti i gubitka pokazuje neto prihod u 2009. od 160.000 USD. Nakon pregleda bilansnih računa i nakon usklađivanja neto prihoda za operativne aktivnosti, plusi i minusi, neto novčana sredstva pružena operativnim aktivnostima iznosila su 75.000 USD.

Novac na dan 1. siječnja 2009. = 11.000 dolara i gotovina na dan 31. prosinca 2009. = 87.000 dolara.

Daljnji pregled bilance pokazuje sljedeće povećanje i smanjenje koji se odnose na ulaganja i financiranje aktivnosti:

• Oprema je porasla za 60.000 dolara
• Vozila su smanjena za 25.000 dolara
• Obična dionica porasla je za 36.500 dolara

Tvrtka je kupila sigurnosni sustav za svoje skladište, otuđila ih kamion tvrtke i izdala dodatne dionice običnih dionica. Sigurnosni sustav plaćao se gotovinom. Ovi se događaji odražavaju na izvještaju o novčanim tokovima neizravnom metodom na sljedeći način:

Life Saver, LLC ima ukupno povećanje gotovine u godini od 76.500 dolara. Podaci navedeni u izvještaju o novčanim tokovima pomažu ulagačima, vjerovnicima i ostalim dionicima da procijene učinke financijskog položaja poduzeća kako novčanih tako i novčanih transakcija ulaganja i financiranja tijekom razdoblja.

Upute Video: Financije za nefinancijaše - Novčani ciklus - Poslovna učinkovitost (Travanj 2024).