Forex i njegovo računovodstvo i utjecaj prijevara

• Rujan 29, 2023

Ako ste računovođa ili savjetnik koji se bavi međunarodnom trgovinom, trebali biste biti svjesni unosa i iznosa deviznih transakcija, povezanih rizika i računovodstvenog tretmana. Ovo vrijedi čak i ako radite u banci.

Nadzornik valute (OCC), administrator nacionalnih banaka, navodi da većina uvoznika, izvoznika, proizvođača i trgovaca najčešće dopušta bankama da upravljaju svojim deviznim potrebama. Oslanjaju se na banke da izvršavaju i primaju devizna plaćanja, da im daju zajmove u stranoj valuti, financiraju svoje bankovne račune u stranoj valuti i kupuju višak salda u stranoj valuti. Oni mogu tražiti od banaka da pruže takve usluge za trenutnu isporuku, tj. Na licu mjesta (kratkoročni ugovori, možda do 10 dana), ili mogu ugovoriti kupnju ili prodaju određenog iznosa strane valute za isporuku u budućem datumu. U oba slučaja, cijene za takve usluge mogu se utvrditi prije završetka komercijalnih transakcija, a povezani troškovi mogu se izračunati i često prenijeti na kupce.

Revalorizacijski i računovodstveni sustavi

OCC naglašava da bi takvi sustavi trebali točno odrediti stvarne i procijenjene buduće dobitke i gubitke i predstaviti ih na način koji će olakšati odgovarajuću analizu dohotka od strane uprave, osoblja bankarskog nadzora i javnosti. Dolje je prikazan jedan sustav koji banke često koriste. Ovaj je sustav sposoban zasebno predstaviti, sljedeće:

o Stvarni ostvareni dobitak ili gubitak utvrđen primjenom trenutnih promptnih stopa na račune bilance, kao i ugovore s rokovima dospijeća.
Prilagodbe knjigovodstvenih vrijednosti u lokalnoj valuti ili bi se raspoređivale i knjižile na svaki primjenjivi račun glavne knjige u lokalnoj valuti ili se, na kraće vremensko razdoblje, terete na poseban račun za „prilagodbu deviznih prilagodbi“ s nadoknadom P&L.

o Nerealizirani (procijenjeni budući) dobici ili gubici na buduće transakcije određuju se primjenom odgovarajućih terminskih stopa na neto pozicije odražene za svako naredno razdoblje koje se pojavljuju u izvješćima o jazu ili ročnosti banke. Na računu „procijenjeni dobitak (gubitak) na deviznom - futures“ računu naplaćuje se iznos prilagodbe uz nadoknadu za P&L. Pod uvjetom da je iznos te prilagodbe razlika između postojećih forward termina i stvarnih stopa ugovora, unosi se svakog mjeseca
uključuju samo poništavanje prilagodbe iz prethodne revalorizacije i dostavljanje novih podataka.

Sheme prijevara

U očekivanju da zarade lako, mnogi su postali žrtva prijevara u kojima su vršili beskrupulozni pojedinci koji se ponose kao „Forex stručnjaci“. Oni koriste moćno oglašavanje na mreži, putem radija i tiskanih časopisa i novina. Drugi moćan način je kroz seminare. Na primjer, John Smith pohađao je seminar na kojem su mu rekli da može zaraditi novac na brz i siguran način. John nije napravio domaću zadaću i dužnu revnost prije nego što donese odluku. Uložio je 115.000 dolara. Kad se u izjavi odrazilo da je zaradio povrat ulaganja, odlučio je uložiti dodatni novac. Njegov entuzijazam je bio velik, do te mjere da je čak uzeo kredit od 650.000 dolara. Taj je novac odmah položen na Forex tvrtku. John Smith je obaviješten da će se njegova sredstva ulagati agresivnije. Johnu Smithu nikada nije rečeno da čak i u legitimnoj transakciji Forex gubici mogu biti vrlo veliki u jednom danu. John Smith je bio toliko oduševljen "povratom svojih ulaganja" da je pozvao prijatelje, suradnike i članove crkve da se pridruže ovom poduhvatu. Bili su vrlo prijemčivi prema Ivanovoj ideji. Svima im je obećano da imaju svoj glavni sef, a uz to će imati veći i zajamčeni profit. Ono što se zapravo dogodilo bilo je daleko od ovih očekivanja. Novac Johna i njegovih prijatelja koristio se za plaćanje kamata ranijim investitorima i zapošljavanje i obuku prodajne snage „izvršnih prodajnih predstavnika“ kojima su mozgovi isprani lažima. Jedna pojedinačna lažna organizacija obučila je više od 120 predstavnika koji su širili lažne i pogrešne informacije o povratima deviznih transakcija.

Američko Ministarstvo riznice definira devizno tržište kao tržište za kupovinu i prodaju različitih valuta. To je prije svega tržište izvan ljeta s trgovinom između velikih komercijalnih banaka koje pripisuje većinu deviznih transakcija. Ostali sudionici na deviznom tržištu uključuju:

o Brokeri koji odgovaraju kupcima i prodavačima na tržištu
o kupci banaka ili brokera, uglavnom velikih poduzeća koja se bave međunarodnom trgovinom i / ili ulaganjima, i
o Središnje banke

Federalne banke objašnjavaju da je, prema zakonu i običaju, tajnik riznice prvenstveno i izravno odgovoran predsjedniku i Kongresu za formuliranje i obranu američke domaće i međunarodne ekonomske politike, ocjenjujući položaj SAD-a u svjetskoj ekonomiji, i vođenje međunarodnih pregovora o tim pitanjima.Navodi da su devizna tržišta usko povezana s novčanim tržištima i pitanjima monetarne politike koja su u nadležnosti Federalnih rezervi.

Budite svjesni ovih transakcijskih i potencijalnih programa prijevara. Potaknite svoje klijente da imaju postupak potrebne provjere ako se bave deviznim transakcijama. Tržišna volatilnost čini Forex transakcije još osjetljivijima na gubitke i sheme prijevara koje počinju oni koji traže prilike na štetu pouzdanih ulagača i poslovnih ljudi. Raditi ništa ne može biti skupo. Forenzički računovođe djeluju i povezuju točke.

Upute Video: Your body language may shape who you are | Amy Cuddy (Rujan 2023).