Omogućavanje okruženja prijevara
Pomozite svojoj organizaciji da ne bude žrtvama lopova poput Michelle. Forenzički računovođe osposobljeni su za otkrivanje, sprečavanje i istraživanje slučajeva koji se događaju u organizacijama, slično kao u Brook i Leroy Inc.

3. studenog 2008, Michelle je osuđena na 72 mjeseca zatvora i naloženo je da plati 825.400 dolara restitucije Brook and Leroy Inc., te 200.858 dolara Službi za unutarnje prihode (IRS) za federalnu prijevaru i utaju poreza. Priznala je krivicu u srpnju 2008. priznajući da su se kao predsjednici Brook i Leroy angažirali na planu obmanjivanja tvrtke izdavanjem duplikatnih uplata sebi više od četiri godine i izdavanjem čekova tvrtke sebi, članovima obitelji i drugima za njezini osobni troškovi. Priznala je i utaju poreza zbog neprijavljivanja pronevjerenog novca kao dohotka i plaćanja poreza. Ova shema nije neobična.

Danas se više nego ikad organizacije suočavaju s izazovima u poslovanju sa svojim zaposlenicima, dobavljačima i kupcima ... previše na kocki da bi svi ostali bez posla. Forenzički računovođe i ispitivači prevara posvećeni su pomaganju dionicima u zaštiti njihovog bogatstva, što zauzvrat donosi više mogućnosti zapošljavanja, više poreznih prihoda, više održivosti na duže staze. Svi dionici imaju koristi kada postoji jasan interni nadzor koji se primjenjuje u cijeloj organizaciji.

Nužno je da menadžerski tim utvrdi dosljedna područja visokog rizika u cijeloj organizaciji, uskladi tim za ispitivanje prijevara, koji bi trebao provoditi i nadzirati radnje navedene u zvučnom akcijskom planu koji izlaže pokazatelje koji mogu dovesti do prijevara.

Prepoznavanje crvenih zastava i okolnosti koje mogu dovesti do okruženja "omogućavanje prijevara", otkrivanje, sprečavanje i provođenje ublažavajuće isplativa strategije za odvraćanje od prevare i sprječavanje da organizacije budu žrtve manipulacija pouzdanim zaposlenicima, isplati se. Lažne sheme mogu ostati otkrivene sve dok crvena zastava ne signalizira nešto neobično i netko iz organizacije ne prođe kroz njih.

Lopovi kontinuirano traže slabosti u praksama otkrivanja prijevara i prevenciji. Ispravno obučeni i dobro upućeni upravni odbor predstavlja prednost svakoj organizaciji samo ako je posvećen izvršavanju svoje nadzorne funkcije.

"Crvena zastava" je obrazac, praksa ili posebna aktivnost koja ukazuje na mogući rizik od prevare. Drugi ga nazivaju pokazateljima prijevara ili simptomima prijevara.

Zajedničko okruženje široko angažirano na strategijama prevencije trebalo bi imati i dokumentirati postupak koji jasno opisuje svoj program i politike protiv prijevara, uključujući način na koji organizacija identificira, mjere i kontrolira operativni rizik. Provedba odgovarajućih kontrola za učinkovito reagiranje na evoluirajuće prijetnje financijskim kriminalom s kojima se suočava svaka tvrtka izvrstan je način za računovođe i, točnije, forenzičke računovođe, da dodaju vrijednost svojim organizacijama.

Brook i Leroy Inc. mogli su spriječiti njezin gubitak identificiranjem crvenih zastava prijevara s platnim spiskovima. Neki od najčešćih su:

o Funkcija vođenja evidencije neovisna o funkciji glavne knjige
o Nepostojanje formalnih procedura za povećanje plaća
o Više od jednog zaposlenika s istom adresom, bez ikakvog opravdanja
o Duplikat brojeva socijalnog osiguranja
o Funkcija odobrenja rasporeda obrade i obrade plaća bez daljnjeg pregleda.

Najpopularnije sheme prijevara na platnim spiskovima su gosh zaposlenici, izvlačenja platnih zapisa sredinom mjeseca koja se ne oduzimaju od platnih spiskova na kraju mjeseca, zloupotrebe odbitka, nadoknade troškova zaposlenika, a samo nekoliko njih.

Izjava o revizijskim standardima (SAS) 99 vodi revizore u pogledu otkrivanja materijalnih prijevara. SAS 99 usredotočen je na procjenu rizika i potiče revizore na profesionalni skepticizam te se pitaju želi li netko počiniti prijevaru, kako će se to postići?

Nenajavljeni test zajedno s pravilnom raspodjelom dužnosti snažno su odvraćajuće od prijevara. Također, povremeni pregled brojeva socijalnog osiguranja, adrese zaposlenika i formalni postupak kada odjel za ljudske resurse odobrava povećanje plata i o tome ga prijavljuju odjelu za obračun plaća. Odjel za obračun plaća obrađuje platne spiskove, a odjel za financije usklađuje izvode s banke. Uz to, mjesečno usklađivanje zadržanih iznosa kako bi se osiguralo da su oni prijavljeni i plaćeni dobar je mehanizam koji može dovesti do otkrića pronevjere tih sredstava.

Organizacije koje si ne mogu priuštiti ovo razdvajanje odgovornosti moraju imati olakšavajuće faktore na takvom vanjskom pregledu i pomirenju banaka. Provedite mjere za sprječavanje zaposlenika u položaju, krađu i prikrivanje. Michelle je dokazala da je to istina.


Upute Video: Nagy pontyok nyomában 19. rész - Šumbar pocakos pontyai (Ožujak 2024).